國家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局

關(guān)于2023年度關(guān)聯(lián)申報(bào)及同期資料準(zhǔn)備的提示

尊敬的納稅人：

國家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局為做好2023年度關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理相關(guān)工作，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《稅收征管法》）及其實(shí)施細(xì)則、《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“42號(hào)公告”）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確<中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表(2016年版)>填報(bào)口徑的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第26號(hào)）有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)提示如下：

一、關(guān)聯(lián)申報(bào)

（一）關(guān)聯(lián)申報(bào)主體實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，符合以下兩種情形之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)：1. 年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的；2. 年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，但符合42號(hào)公告第五條規(guī)定需要報(bào)送國別報(bào)告的；企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，且不符合國別報(bào)告報(bào)送條件的，可以不進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。

（二）關(guān)聯(lián)申報(bào)期限企業(yè)需在2024年5月31日前，報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)就2023年度的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表(2016年版)》。

（三）關(guān)聯(lián)申報(bào)內(nèi)容《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表(2016年版)》包括22張附表，分為三部分：1. 基礎(chǔ)信息：包括《報(bào)告企業(yè)信息表》《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來匯總表》以及《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》，共3張表。2. 關(guān)聯(lián)交易信息：包括《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》《無形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》《有形資產(chǎn)使用權(quán)交易表》《無形資產(chǎn)使用權(quán)交易表》《金融資產(chǎn)交易表》《融通資金表》《關(guān)聯(lián)勞務(wù)表》《權(quán)益性投資表》《成本分?jǐn)倕f(xié)議表》《對(duì)外支付款項(xiàng)情況表》《境外關(guān)聯(lián)方信息表》《年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表（報(bào)告企業(yè)個(gè)別報(bào)表信息）》以及《年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表（報(bào)告企業(yè)合并報(bào)表信息）》，共13張表。

3. 國別報(bào)告表：包括《國別報(bào)告－所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)國別分布表》《國別報(bào)告－所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)國別分布表（英文）》《國別報(bào)告－跨國企業(yè)集團(tuán)成員實(shí)體名單》《國別報(bào)告－跨國企業(yè)集團(tuán)成員實(shí)體名單（英文）》《國別報(bào)告－附加說明表》以及《國別報(bào)告－附加說明表（英文）》，共6張表。

提示：1. 納稅人必須先完成企業(yè)所得稅申報(bào)，才可進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。若申報(bào)屬期不存在企業(yè)所得稅年度申報(bào)記錄，將無法進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。

2. 《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》共22張表格。除《報(bào)告企業(yè)信息表》《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來匯總表》和《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》3張表格外，其他表格由納稅人根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況選擇填報(bào)。

（四）關(guān)聯(lián)申報(bào)方式為提高關(guān)聯(lián)申報(bào)質(zhì)效，節(jié)約辦稅時(shí)間，建議通過國家稅務(wù)總局吉林省電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)。電子稅務(wù)局提供清晰的填報(bào)指引和提示，幫助納稅人更方便、快捷和準(zhǔn)確地完成申報(bào)。

二、國別報(bào)告

（一）國別報(bào)告報(bào)送主體

存在下列情形之一的居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在報(bào)送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表時(shí)，填報(bào)國別報(bào)告：

1. 該居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)，且其上一會(huì)計(jì)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類收入金額合計(jì)超過55億元。最終控股企業(yè)是指能夠合并其所屬跨國企業(yè)集團(tuán)所有成員實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表的，且不能被其他企業(yè)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)。成員實(shí)體應(yīng)當(dāng)包括：（1）實(shí)際已被納入跨國企業(yè)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的任一實(shí)體；（2）跨國企業(yè)集團(tuán)持有該實(shí)體股權(quán)且按公開證券市場(chǎng)交易要求應(yīng)被納入但實(shí)際未被納入跨國企業(yè)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的任一實(shí)體；（3）僅由于業(yè)務(wù)規(guī)?；蛘咧匾猿潭榷幢患{入跨國企業(yè)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的任一實(shí)體；（4）獨(dú)立核算并編制財(cái)務(wù)報(bào)表的常設(shè)機(jī)構(gòu)。

2. 該居民企業(yè)被跨國企業(yè)集團(tuán)指定為國別報(bào)告的報(bào)送企業(yè)。

（二）國別報(bào)告填報(bào)原則

跨國企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)按照各成員實(shí)體所在國的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則填報(bào)國別報(bào)告相關(guān)表單?！秶鴦e報(bào)告-所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)國別分布表》（中英文表）第3列“收入-關(guān)聯(lián)方”，填報(bào)跨國企業(yè)集團(tuán)在第1列填報(bào)的國家（地區(qū)）每個(gè)成員實(shí)體與該跨國企業(yè)集團(tuán)在《國別報(bào)告-跨國企業(yè)集團(tuán)成員實(shí)體名單》（中英文表）中填報(bào)的其他成員實(shí)體發(fā)生交易取得的收入，并按第1列填報(bào)的國家（地區(qū)）匯總之和。

（三）國別報(bào)告填寫語言

國別報(bào)告應(yīng)當(dāng)以中英文雙語填寫，即《國別報(bào)告－所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)國別分布表》等三張中文表應(yīng)當(dāng)使用中文填寫；《國別報(bào)告－所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)國別分布表（英文）》等三張表應(yīng)當(dāng)使用英文填寫。如果部分實(shí)體既無中文名稱，也無英文名稱，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自行進(jìn)行翻譯，并在《國別報(bào)告－附加說明表》中進(jìn)行說明。

（四）國別報(bào)告豁免規(guī)定

最終控股企業(yè)為中國居民企業(yè)的跨國企業(yè)集團(tuán)，其信息涉及國家安全的，可以按照國家有關(guān)規(guī)定，豁免填報(bào)部分或者全部國別報(bào)告。企業(yè)信息涉及國家安全，申請(qǐng)豁免填報(bào)部分或者全部國別報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)證明材料。

三、同期資料

（一）同期資料類型

同期資料分為三種文檔，分別是主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。每種文檔分別設(shè)定準(zhǔn)備條件，企業(yè)結(jié)合自身情況，只要滿足其中一種文檔的準(zhǔn)備條件就要準(zhǔn)備該種同期資料，存在企業(yè)需要準(zhǔn)備多種文檔的可能性。

（二）同期資料準(zhǔn)備主體

1. 符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)準(zhǔn)備主體文檔：

（1）年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團(tuán)已準(zhǔn)備主體文檔；（2）年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元。

2. 年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)準(zhǔn)備本地文檔：

（1）有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）超過2億元；（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元；（3）無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元；（4）其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過4000萬元。3. 特殊事項(xiàng)文檔包括成本分?jǐn)倕f(xié)議特殊事項(xiàng)文檔和資本弱化特殊事項(xiàng)文檔。

符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)準(zhǔn)備相應(yīng)特殊事項(xiàng)文檔：

（1）簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備成本分?jǐn)倕f(xié)議特殊事項(xiàng)文檔；（2）關(guān)聯(lián)債資比例超過標(biāo)準(zhǔn)比例需要說明符合獨(dú)立交易原則的，應(yīng)準(zhǔn)備資本弱化特殊事項(xiàng)文檔。

（三）同期資料準(zhǔn)備與提供時(shí)限

1. 主體文檔：企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起12個(gè)月內(nèi)準(zhǔn)備完畢。2. 本地文檔：2024年6月30日前準(zhǔn)備完畢。3. 特殊事項(xiàng)文檔：2024年6月30日前準(zhǔn)備完畢。4. 同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供。納稅人準(zhǔn)備好同期資料后可主動(dòng)提交至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。5. 企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應(yīng)當(dāng)在不可抗力消除后30日內(nèi)提供同期資料。

（四）同期資料免除準(zhǔn)備規(guī)定

企業(yè)符合以下情形之一的，可免除準(zhǔn)備全部或部分同期資料：1. 企業(yè)執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排的，可以不準(zhǔn)備預(yù)約定價(jià)安排涉及關(guān)聯(lián)交易的本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔，且關(guān)聯(lián)交易金額不計(jì)入本地文檔的關(guān)聯(lián)交易金額范圍。2. 企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，可以不準(zhǔn)備主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。

四、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提醒

（一）納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，根據(jù)《稅收征管法》第六十條和六十二條規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。（二）企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，依照《稅收征管法》第七十條、《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第九十六條，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以一萬元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號(hào)）第四十四條規(guī)定，以及《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百一十五條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。

（三）依據(jù)《特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2017年第6號(hào)發(fā)布）第四條，作為實(shí)施特別納稅調(diào)查的重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象，根據(jù)第四十四條對(duì)補(bǔ)征稅款加收利息將加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算。

（四）未按規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)的企業(yè)，將會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)作為轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查的重點(diǎn)選擇對(duì)象。

（五）企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，未按規(guī)定備案或準(zhǔn)備、保存和提供有關(guān)成本分?jǐn)倕f(xié)議同期資料的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?/p>

（六）企業(yè)未按規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料證明關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額、利率、期限、融資條件以及債資比例等符合獨(dú)立交易原則的，其超過標(biāo)準(zhǔn)比例的關(guān)聯(lián)方利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

（七）根據(jù)國家稅務(wù)總局2016年第64號(hào)公告規(guī)定：未按照有關(guān)規(guī)定填報(bào)年度關(guān)聯(lián)申報(bào)表的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以拒絕企業(yè)提交預(yù)約定價(jià)安排談簽意向。

國家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局

2024年5月7日

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同期資料類型及相應(yīng)的準(zhǔn)備條件

同期資料分為主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔三種。企業(yè)只要滿足其中一種文檔的準(zhǔn)備條件就需要準(zhǔn)備相應(yīng)的同期資料文檔，因此，同一企業(yè)存在需要準(zhǔn)備多種文檔的可能性。

具體規(guī)定如下表：

同期資料準(zhǔn)備期限

同期資料免除條件

申報(bào)主體

實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，符合以下兩種情形之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)：

1. 年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的。

2. 年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，但符合42號(hào)公告第五條規(guī)定需要報(bào)送國別報(bào)告的。

3.企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，且不符合國別報(bào)告報(bào)送條件的，可以不進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。

如何確定關(guān)聯(lián)方

依據(jù)42號(hào)公告第二條，關(guān)聯(lián)方可以是企業(yè)、組織或者個(gè)人，共有七種情形，包括股份控制、借貸資金控制、購銷及勞務(wù)控制、董事或高管控制、親屬關(guān)系、具有其他共同利益等，需要根據(jù)納稅人實(shí)際情況進(jìn)行判定。

其中最為常見的是股權(quán)型關(guān)聯(lián)關(guān)系，即一方直接或者間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%以上或雙方直接或者間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25%以上。

什么是關(guān)聯(lián)申報(bào)往來？

依據(jù)42號(hào)公告第四條，主要包括以下關(guān)聯(lián)交易類型：

☆有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓。

☆金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。

☆無形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓。

☆資金融通。

☆勞務(wù)交易。

申報(bào)期限

企業(yè)應(yīng)在2020年5月31日前，就2019年度的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表(2016年版)》。

企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)按照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則有關(guān)規(guī)定辦理。

申報(bào)方式

申報(bào)方式包括電子稅務(wù)局網(wǎng)上申報(bào)和直接上門申報(bào)。推薦使用電子稅務(wù)局網(wǎng)上申報(bào)，實(shí)現(xiàn)更加高效便捷的非接觸式辦稅，具體操作方式：打開“國家稅務(wù)總局安徽省電子稅務(wù)局”網(wǎng)頁，登陸、進(jìn)入“我要辦稅”—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”—“ 企業(yè)所得稅申報(bào)”—“ 關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來年度報(bào)告申報(bào)”。

注意事項(xiàng)

1. 企業(yè)要先完成企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，再進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)，請(qǐng)合理安排申報(bào)時(shí)間。

2. 只要在匯算年度內(nèi)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，無論是與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方還是與境外關(guān)聯(lián)方，都需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。

3. 《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表(2016年版)》共有22張附表。年度內(nèi)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的企業(yè)，除《報(bào)告企業(yè)信息表》、《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來匯總表》和《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》3張表格必填外，其他表格根據(jù)實(shí)際情況選填。年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，但需要報(bào)送國別報(bào)告的企業(yè)，只填報(bào)《報(bào)告企業(yè)信息表》和國別報(bào)告的6張表。

4. 根據(jù)42號(hào)公告規(guī)定符合準(zhǔn)備同期資料條件的企業(yè)，應(yīng)在《報(bào)告企業(yè)信息表》“本年度準(zhǔn)備同期資料”欄次進(jìn)行相應(yīng)勾選，并按照規(guī)定時(shí)限準(zhǔn)備同期資料備查。不需要準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)，則在相應(yīng)欄目勾選“無”。企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，可以不準(zhǔn)備主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。

5. 企業(yè)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)期間對(duì)有關(guān)政策規(guī)定及具體操作事宜存在疑惑的，可與當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，或撥打服務(wù)熱線12366咨詢。

風(fēng)險(xiǎn)提示

1.《征管法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

2.《企業(yè)所得稅法》第四十四條規(guī)定，企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。

3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第6號(hào)）第四條第六款規(guī)定，未按照規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)或者準(zhǔn)備同期資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施特別納稅調(diào)查時(shí)，會(huì)重點(diǎn)關(guān)注該類風(fēng)險(xiǎn)特征的企業(yè)。

4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善預(yù)約定價(jià)安排管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第64號(hào)）第六條第三款第2項(xiàng)、第3項(xiàng)規(guī)定，未按照有關(guān)規(guī)定填報(bào)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表；未按照有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以拒絕企業(yè)提交的預(yù)約定價(jià)安排談簽意向。

政策依據(jù)

1. 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例

2.《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則

3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱42號(hào)公告）（來源：中國稅務(wù)雜志社、中國稅務(wù)報(bào)、廈門稅務(wù)等綜合整理）