稅收優(yōu)惠

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企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策全集(一)【2023年5月版】
文章編輯:張老師       發(fā)布日期:2023年05月31日      訪問量:7039

紅蕾財稅標(biāo)注:本優(yōu)惠政策匯總參考國家稅務(wù)總局發(fā)布的《減免稅優(yōu)惠政策目錄》(202300版),所列政策為稅收法律法規(guī)規(guī)定、國務(wù)院制定或經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),由財政部、國家稅務(wù)總局等中央機(jī)關(guān)發(fā)布的現(xiàn)行有效的減免稅政策。

1.扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財稅〔2019〕21號

相關(guān)政策:財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告(財政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號)

2.安置殘疾人員所支付的工資加計扣除

政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

3.符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅

政策依據(jù):財政部 國家稅務(wù)總局 民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知 財稅〔2016〕111號

4.取得的社區(qū)家庭服務(wù)收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費優(yōu)惠政策的公告》 財政部公告2019年第76號

5.企業(yè)招用建檔立卡貧困人口就業(yè)扣減企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財稅〔2019〕22號

相關(guān)政策:關(guān)于實施支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體操作問題的公告(國家稅務(wù)總局公告2019年第10號)

《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局  關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》 財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局公告2021年第18號

6.企業(yè)招用登記失業(yè)半年以上人員,零就業(yè)家庭、享受城市低保登記失業(yè)人員,畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生就業(yè)扣減企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財稅〔2019〕22號

相關(guān)政策:關(guān)于實施支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體操作問題的公告(國家稅務(wù)總局公告2019年第10號)

《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局  關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》 財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局公告2021年第18號

7.符合條件的一般技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目所得減免征收企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

相關(guān)政策:財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知 財稅〔2010〕111號

財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于推廣中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)稅收試點政策有關(guān)問題的通知 財稅〔2015〕62號

【現(xiàn)行有效個稅政策】財稅[2015]116號:關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知

【稅收政策】總局公告2015年第82號:國家稅務(wù)總局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告

8.投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額

政策依據(jù):《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》 財稅〔2015〕116號

9.符合條件的中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目所得減免征收企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局 科技部 知識產(chǎn)權(quán)局關(guān)于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點政策的通知》 財稅〔2020〕61號

10.符合條件的公司型創(chuàng)投企業(yè)按照企業(yè)年末個人股東持股比例減免企業(yè)所得稅(北京)

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 證監(jiān)會關(guān)于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)公司型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅試點政策的通知》 財稅〔2020〕63號

11.符合條件的公司型創(chuàng)投企業(yè)按照企業(yè)年末個人股東持股比例減免企業(yè)所得稅(上海)

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 證監(jiān)會關(guān)于上海市浦東新區(qū)特定區(qū)域公司型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅試點政策的通知》 財稅〔2021〕號

12.線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅

政策依據(jù):財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知 財稅〔2012〕27號

相關(guān)政策:財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知 財稅〔2016〕號

13.新辦集成電路設(shè)計企業(yè)減免企業(yè)所得稅

政策依據(jù):財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知 財稅〔2012〕27號

相關(guān)政策:財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知 財稅〔2016〕號

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局公告2019年第68號

14.線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅

政策依據(jù):財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知 財稅〔2012〕27號

相關(guān)政策:財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知 財稅〔2016〕號

15.投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅

政策依據(jù):財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知 財稅〔2012〕27號

相關(guān)政策:財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知 財稅〔2016〕號

16.符合條件的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅

政策依據(jù):財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知 財稅〔2012〕27號

相關(guān)政策:財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知 財稅〔2016〕號

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局公告2019年第68號

17.企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計活動發(fā)生的相關(guān)費用加計扣除

政策依據(jù):財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知 財稅〔2015〕119號

18.線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》 財稅〔2018〕27號

19.線寬小于65納米或投資額超過1億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》 財稅〔2018〕27號

20.線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》 財稅〔2018〕27號

21.線寬小于65納米或投資額超過1億元的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》 財稅〔2018〕27號

22.企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計活動發(fā)生的相關(guān)費用加計扣除(制造業(yè)、非制造業(yè)加計扣除比例%至75%部分)

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》 財稅〔2018〕99號

相關(guān)政策:【超鏈接版】財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告(2021年第6號)

23.國家鼓勵的線寬小于28納米(含)的集成電路生產(chǎn)生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號

24.國家鼓勵的線寬小于65納米(含)的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號

25.國家鼓勵的線寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號

26.國家鼓勵的線寬小于28納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號

27.國家鼓勵的線寬小于65納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號

335.國家鼓勵的線寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號

28.國家鼓勵的集成電路設(shè)計企業(yè)減免企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號

29.國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)減免企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號

30.國家鼓勵的集成電路裝備企業(yè)減免企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號

31.國家鼓勵的集成電路材料企業(yè)減免企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號

32.國家鼓勵的集成電路封裝、測試企業(yè)減免企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號

33.國家鼓勵的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號

34.國家鼓勵的重點軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅

政策依據(jù):政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號

相關(guān)政策:《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)新時期促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展若干政策的通知》(國發(fā)〔2020〕8號)

35-1.企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計活動發(fā)生的相關(guān)費用加計扣除(制造業(yè)加計扣除比例75%至100%部分)

政策依據(jù):財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第13號)第一條

35-2.企業(yè)為獲得創(chuàng)新型、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計活動發(fā)生的相關(guān)費用加計扣除(科技型中小企業(yè)加計扣除75%至100%部分

政策依據(jù):關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告(財政部  稅務(wù)總局  科技部公告2022年第16號)

35-3.企業(yè)投入基礎(chǔ)研究指出加計扣除(100%加計扣除部分)

政策依據(jù):財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告(財政部  稅務(wù)總局公告2022年第32號)

35-4.取得的基礎(chǔ)研究收入免征企業(yè)所得稅

政策依據(jù):財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告(財政部 稅務(wù)總局公告2022年第32號)

35-5.高新技術(shù)企業(yè)設(shè)備器具加計扣除(按100%加計扣除)

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》(財政部 稅務(wù)總局 科技部公告2022年第28號)

35-6.高新技術(shù)企業(yè)單價0萬元以上設(shè)備器具一次性扣除

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》(財政部 稅務(wù)總局 科技部公告2022年第28號)

35-7.企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計活動發(fā)生的相關(guān)費用加計扣除(其他企業(yè)加計扣除75%至100%部分)

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》(財政部 稅務(wù)總局 科技部公告2022年第28號)

35-8.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除(其他企業(yè)加計扣除75%至100%部分)

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》(財政部 稅務(wù)總局 科技部公告2022年第28號)

36.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

政策依據(jù):財政部稅務(wù)總局商務(wù)部科技部發(fā)改委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知(財稅〔2017〕79號)

37.服務(wù)貿(mào)易類技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》 財稅〔2018〕44號

38.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除(制造業(yè)、非制造業(yè)加計扣除比例%部分)

政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

相關(guān)政策:《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》(財稅〔2013〕70號)

《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策的通知》(財稅〔2014〕85號)

39.經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免征收企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》 國發(fā)〔2007〕40號

40.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除(制造業(yè)、非制造業(yè)加計扣除比例%至75%部分)

政策依據(jù):財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告(2021年第6號)

41.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除(制造業(yè)加計扣除比例75%至100%部分)

政策依據(jù):財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第13號)

42.提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例(開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用)(制造業(yè)、非制造業(yè)%至75%部分)

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》 財稅〔2018〕99號

相關(guān)政策:財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告(2021年第6號)

43.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除(制造業(yè)加計扣除比例75%至100%部分)

政策依據(jù):財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第13號)

3國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

相關(guān)政策:財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知 財稅〔2011〕47號

《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策的通知》(財稅〔2014〕85號)

《科技部 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于在中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)開展高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域范圍試點的通知》 (國科發(fā)高〔2013〕595號)

科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的通知 國科發(fā)火〔2016〕44.投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額

政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

45.投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》 財稅〔2018〕55號第一條第(一)款

46.投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》 財稅〔2018〕55號第一條第(二)款第1項

47.上海自貿(mào)試驗區(qū)臨港新片區(qū)的重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

政策依據(jù):財政部 稅務(wù)總局關(guān)于中國(上海)自貿(mào)試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知 財稅〔2020〕38號

48.海峽兩岸海上直航免征企業(yè)所得稅

政策依據(jù):財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于海峽兩岸海上直航營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策的通知 財稅〔2009〕4號

49.海峽兩岸空中直航免征企業(yè)所得稅

政策依據(jù):財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于海峽兩岸空中直航營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策的通知 財稅〔2010〕63號

50.從事福建沿海與金門、馬祖、澎湖海上直航業(yè)務(wù)取得的運(yùn)輸收入免征企業(yè)所得稅

政策依據(jù):財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于福建沿海與金門、馬祖、澎湖海上直航業(yè)務(wù)有關(guān)稅收政策的通知 財稅〔2007〕91號

51.新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于新疆困難地區(qū)及喀什、霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》財稅〔2021〕27號

52.設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

政策依據(jù):財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知 財稅〔2011〕58號

相關(guān)政策:《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于贛州市執(zhí)行西部大開發(fā)稅收政策問題的通知》(財稅〔2013〕4號)第二條

53.新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅

政策依據(jù):財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于新疆喀什霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知 財稅〔2011〕112號

54.新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

政策依據(jù):財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知 財稅〔2011〕號

55.民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征

政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

56.設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》 財政部公告2020年第23號

57.海南自由貿(mào)易港鼓勵產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2020〕31號

58.海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除政策

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2020〕31號

59.海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)一次性扣除政策

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2020〕31號

60.海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊政策

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2020〕31號

61.海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷政策

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2020〕31號

62.海南自由貿(mào)易港旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得免征企業(yè)所得稅

63.橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2022〕19號

64.橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)無形資產(chǎn)一次性扣除

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2022〕19號

65.橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2022〕19號

66.橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2022〕19號

67.橫琴粵澳深度合作區(qū)旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得免征企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2022〕19號

69.橫琴粵澳深度合作區(qū)旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得免征企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)福建平潭綜合試驗區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅【2021】29號)

69.福建平潭綜合實驗區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)福建平潭綜合試驗區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅【2021】29號)

70.深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2021〕30號

71.橫琴粵澳深度合作區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2022〕19號

72.符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅(100萬元以下)

政策依據(jù):財政部 稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號)

相關(guān)政策:國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告

73.符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅(100萬元至300萬元)

政策依據(jù):減半,再減半!關(guān)于進(jìn)一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告(財政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號)

相關(guān)政策:財政部 稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號)

74.中國清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅

政策依據(jù):財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項目實施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知 財稅〔2009〕30號

75.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得定期減免企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

76.實施清潔發(fā)展機(jī)制項目的所得定期減免企業(yè)所得稅

政策依據(jù):財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項目實施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知 財稅〔2009〕30號

77.購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額按一定比例實行稅額抵免

 政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

相關(guān)政策:《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備78.從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號

相關(guān)政策:關(guān)于落實從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策有關(guān)問題的公告(國家稅務(wù)總局?國家發(fā)展改革委?生態(tài)環(huán)境部公告2021年第11號)

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告(財政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號)

79.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目的所得定期減免企業(yè)所得稅

政策依據(jù):財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅 營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知(財稅〔2010〕110號)

80.綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入

政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

相關(guān)政策:《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》(財稅〔2008〕47號)第一條

81.取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅

政策依據(jù):財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知 財稅〔2013〕5號

相關(guān)政策:財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知 財稅〔2011〕76號

82.非居民企業(yè)減按10%稅率征收企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》 中華人民共和國國務(wù)院令 第2號

83.外國政府利息免征企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》 中華人民共和國國務(wù)院令 第2號

84.國際金融組織利息免征企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》 中華人民共和國國務(wù)院令 第2號

85.QFII和RQFII股票轉(zhuǎn)讓免征企業(yè)所得稅

政策依據(jù):財政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于QFII和RQFII取得中境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得暫免征收所得稅 財稅〔2014〕79號

相關(guān)政策:財政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會  關(guān)于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段有關(guān)稅收政策的公告  2019年第號

86.滬港通A股轉(zhuǎn)讓免征企業(yè)所得稅

政策依據(jù):財政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點有關(guān)稅收政策的通知 財稅〔2014〕81號

87.投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅

政策依據(jù):財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知 財稅〔2008〕1號

88.內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅

政策依據(jù):財政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點有關(guān)稅收政策的通知 財稅〔2014〕81號

89.內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅

政策依據(jù):財政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于深港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點有關(guān)稅收政策的通知 財稅〔2016〕127號

90.香港市場投資者(包括企業(yè)和個人)通過深港通投資深交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得,暫免征企業(yè)所得稅

政策依據(jù):財政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于深港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點有關(guān)稅收政策的通知 財稅〔2016〕127號

91.中國保險保障基金有限責(zé)任公司取得的保險保障基金等收入免征企業(yè)所得稅

政策依據(jù):財政部 稅務(wù)總局關(guān)于保險保障基金有關(guān)稅收政策問題的通知 財稅〔2018〕41號

相關(guān)政策:財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告(2021年第6號)

92.境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預(yù)提所得稅

政策依據(jù):財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 商務(wù)部關(guān)于擴(kuò)大境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預(yù)提所得稅政策適用范圍 財稅〔2018〕102號

93.國債利息收入免征企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號第二十六條第(一)項

94.設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利免稅

政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號第二十六條第(三)項

95.符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅

政策依據(jù):財政部 稅務(wù)總局關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問題的公告 財政部 稅務(wù)總局公告2019年第64號

96.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益(除內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得、內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得、居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得、符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入)免征企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

97.居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段有關(guān)稅收政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會公告2019年第號第二條第一款

98.金融機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局公告2020年第22號

相關(guān)政策:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》 財稅〔2017〕44號

99.保險機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)保費收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局公告2020年第22號

相關(guān)政策:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》 財稅〔2017〕44號

100.小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局公告2020年第22號

相關(guān)政策:《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》 財稅〔2017〕號

101.從事農(nóng)村飲水工程新建項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅

政策依據(jù):財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告 財政部 稅務(wù)總局公告2019年第67號

相關(guān)政策:【超鏈接版】財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告(2021年第6號)

102.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

相關(guān)政策:財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍(試行)的通知 財稅〔2008〕1號

財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補(bǔ)充通知(財稅〔2011〕26號)

103.北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會免征企業(yè)所得稅

政策依據(jù):財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知(財稅〔2017〕60號)第一條第(十一)款

104.對國際奧委會取得的與北京2022年冬奧會有關(guān)的收入免征企業(yè)所得稅

政策依據(jù):財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知(財稅〔2017〕60號)第二條第(一)款

105.中國奧委會取得的由北京冬奧組委支付的收入免征企業(yè)所得稅

政策依據(jù):財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知(財稅〔2017〕60號)第二條第(四)款

106.對國際殘奧委會取得的與北京2022年冬殘奧會有關(guān)的收入免征企業(yè)所得稅

政策依據(jù):財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知(財稅〔2017〕60號)第二條第(五)款

107.中國殘奧委會取得的由北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅

政策依據(jù):財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知(財稅〔2017〕60號)第二條第(六)款

108.國際奧委會相關(guān)實體中的非居民企業(yè)取得的與北京冬奧會有關(guān)的收入,免征企業(yè)所得稅

政策依據(jù):財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收優(yōu)惠政策的公告 財政部公告2019年第92號

109.動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品定期減免征收企業(yè)所得稅

政策依據(jù):財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知 財稅〔2009〕65號

110.經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅

政策依據(jù):財政部 稅務(wù)總局 中央宣傳部關(guān)于繼續(xù)實施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知 財稅〔2019〕16號

111.符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

相關(guān)政策:財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知 財稅〔2009〕122號

財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于科技企業(yè)孵化器稅收政策的通知 (財稅〔2016〕89號)

財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于國家大學(xué)科技園稅收政策的通知 財稅〔2016〕98號

112.從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目(除農(nóng)村飲水工程)投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

113.取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅

政策依據(jù):《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于2014 2015年鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》 財稅〔2014〕2號

114.固定資產(chǎn)或購入軟件等可以加速折舊或攤銷

政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

115.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除(2014年新政)

政策依據(jù):財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知 財稅〔2014〕75號

116.分配08年以前股息紅利免征企業(yè)所得稅

政策依據(jù):財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知 財稅〔2008〕1號

117.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除(2015年新政)

政策依據(jù):財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知  財稅〔2015〕106號

118.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》 財稅〔2018〕54號

相關(guān)政策:總局公告2018年第46號:國家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告(2021年第6號)

119-1.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除(2019年新政)

政策依據(jù):財政部稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告(財政部 稅務(wù)總局公告2019年第66號)

119-2.中小微企業(yè)設(shè)備器具一次性扣除(折舊年限為3年)

政策依據(jù):關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告(財政部 稅務(wù)總局公告2022年第12號)

119-3.中小微企業(yè)設(shè)備器具部分一次性扣除(折舊年限為4、5年)

政策依據(jù):關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告(財政部 稅務(wù)總局公告2022年第12號)

119-4.中小微企業(yè)設(shè)備器具部分一次性扣除(折舊年限為10年)

政策依據(jù):關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告(財政部 稅務(wù)總局公告2022年第12號)

120.其他

政策依據(jù):財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知 財稅〔2008〕1號

121.稅收協(xié)定減免股息所得企業(yè)所得稅

政策依據(jù):我國對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排

122.稅收協(xié)定減免利息所得企業(yè)所得稅

政策依據(jù):我國對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排

123.稅收協(xié)定減免特許權(quán)使用費所得企業(yè)所得稅

政策依據(jù):我國對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排

124.稅收協(xié)定減免財產(chǎn)收益所得企業(yè)所得稅

 政策依據(jù):我國對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排

125.稅收協(xié)定和其他類協(xié)定等減免其他各類所得企業(yè)所得稅

政策依據(jù):我國對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排,含稅收條款的國際運(yùn)輸協(xié)定等其他類協(xié)定、免稅協(xié)議、換函等【20230525】

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